Taxation & Taxes: Party μεγάλης Φοροδιαφυγής!! Η ΑΑΔΕ παγώνει εκτάκτως ΑΦΜ!!

Taxation & Taxes / Party μεγάλης Φοροδιαφυγής!! Η ΑΑΔΕ παγώνει εκτάκτως ΑΦΜ!!

Taxation & Taxes: Party μεγάλης Φοροδιαφυγής!! Η ΑΑΔΕ παγώνει εκτάκτως ΑΦΜ!!

Το ποσοστό της παραβατικότητας αγγίζει το 90% στις μεγάλες υποθέσεις «εξαφανισμένων εμπόρων» και τύπου «καρουζέλ»

Σημαντική αύξηση της μεγάλης φοροδιαφυγής και της απάτης στον ΦΠΑ καταγράφουν οι έλεγχοι της ΑΑΔΕ στο τρίμηνο Μαΐου – Ιουλίου του 2022, με το ποσοστό της παραβατικότητας να αγγίζει το 90%.

Οι υποθέσεις αφορούν τις περιπτώσεις «εξαφανισμένων εμπόρων» και τύπου «καρουζέλ», με κυκλώματα που πραγματοποιούν εικονικές συναλλαγές με επιχειρήσεις τρίτων χωρών, με στόχο τη διασπάθιση του ΦΠΑ.

Στο συγκεκριμένο τρίμηνο, σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ απενεργοποιήθηκαν 42 ΑΦΜ «εξαφανισμένων εμπόρων», ενώ συνολικά στο επτάμηνο Ιανουαρίου – Ιουλίου 2022, απενεργοποιήθηκαν τα ΑΦΜ 98 εξαφανισμένων εμπόρων, οι οποίοι είχαν υποπέσει σε σοβαρές φορολογικές παραβάσεις.

Αναλυτικότερα, η ΥΕΔΔΕ (Υπηρεσία Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων) ολοκλήρωσε στη διάρκεια του τριμήνου Μαΐου – Ιουλίου, 48 ελέγχους και έρευνες, για απάτη στο Φ.Π.Α. και εντόπισε σοβαρές παραβάσεις στις 42 από αυτές. Μάλιστα τον μήνα Ιούλιο, σε 18 ελέγχους «πάγωσε» 16 ΑΦΜ.

Συνολικά στο επτάμηνο Ιανουαρίου – Ιουλίου διενεργήθηκαν 109 έλεγχοι και εντοπίστηκαν παραβάσεις σε 98 περιπτώσεις στις οποίες απενεργοποιήθηκαν τα ΑΦΜ των εμπλεκόμενων. Το ποσοστό παραβατικότητα έφτασε στο 89,9%!! Τα διαφυγόντα έσοδα που εντοπίστηκαν από έρευνες για απάτη στο Φ.Π.Α. που βεβαιώθηκαν συνολικά ανήλθαν σε 16,64 εκατ. ευρώ.

Το 2021 είχαν απενεργοποιηθεί 139 ΑΦΜ και το 2020 144 ΑΦΜ για απάτες στον ΦΠΑ

Επίσης, σε υψηλά επίπεδα κινήθηκε η απάτη στον τομέα του ΦΠΑ και το 2021, όπως επιβεβαιώνουν τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, καθώς οι ΥΕΔΔΕ ολοκλήρωσαν 178 έρευνες - ελέγχους ΦΠΑ και βρέθηκαν παραβάσεις στις 139 με το ποσοστό της παραβατικότητας να φτάνει στο 81,5%.

Αξίζει να σημειωθεί ότι το υψηλό ποσοστό της παραβατικότητας οφείλεται στο γεγονός ότι οι φορολογικές αρχές κατευθύνονται στις συγκεκριμένες υποθέσεις κατόπιν καταγγελιών, οι οποίες κατά συντριπτικό ποσοστό είναι ακριβείς.

Ειδικότερα, τίθενται στο στόχαστρο υποθέσεις έρευνας σχετικά με την απάτη στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ και τον εντοπισμό εξαφανισμένων εμπόρων, αξιοποιώντας στοιχεία από ειδικά σχεδιασμένο πρόγραμμα ανάλυσης κινδύνου και συνδυασμένης πληροφόρησης.

Παράλληλα, για πρώτη φορά αξιοποιούνται στοιχεία από το σύστημα Ανάλυσης Δικτύων Συναλλαγών (Transaction Network Analysis- ΤΝΑ), του οποίου κύριος σκοπός είναι η επεξεργασία και ανάλυση στοχοθετημένων πληροφοριών για τη διασυνοριακή απάτη μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ.

Την ίδια ώρα χιλιάδες υποθέσεις βρίσκονται στο «μάτι» των φοροελεγκτών της ΑΑΔΕ.

Σύμφωνα με τα στοιχεία οι Εφορίες και τα Ελεγκτικά Κέντρα στο 7μηνο ολοκλήρωσαν τον έλεγχο 12.495 φορολογικών υποθέσεων. Από τις υποθέσεις αυτές 7.745 είναι «φρέσκες» υποθέσεις, δηλαδή της τελευταίας πενταετίας.

Ο ελεγκτικός μηχανισμός έχει επικεντρωθεί στις υποθέσεις αυτές αφού, όπως αναφέρουν έμπειροι ελεγκτές, έχουν… ζουμί!!

Τα καρουζέλ

Στον μηχανισμό των καρουζέλ, εμπλέκονται διάφορες εταιρείες που πωλούν η μία στην άλλη σε εγχώρια αγορά αγαθά ή υπηρεσίες, τα οποία εισάγονται χωρίς ΦΠΑ από προμηθευτή (την αποκαλούμενη εταιρεία-όχημα) σε άλλη χώρα της ΕΕ.

Μία από τις εταιρείες της αλυσίδας, συνήθως η εισάγουσα τα αγαθά, δεν καταβάλλει τον ΦΠΑ στον κρατικό προϋπολογισμό παρότι τον χρεώνει στον επόμενο αγοραστή, διαπράττοντας με τον τρόπο αυτό απάτη. Η εταιρεία αυτή συνήθως εξαφανίζεται χωρίς ίχνη αμέσως μετά τη συναλλαγή (εξαφανισμένος έμπορος).

Η είσπραξη του φόρου είναι συνεπώς αδύνατη στη χώρα στην οποία καταναλώνονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες.

Ωστόσο, οι άλλοι αγοραστές στην αλυσίδα ζητούν να τους επιστραφεί ο ΦΠΑ από τον κρατικό προϋπολογισμό μετά τη μεταπώληση των αγαθών.

Έτσι, μπορεί το κράτος να επιστρέψει ΦΠΑ για ΦΠΑ που δεν εισέπραξε και η ζημιά να είναι διπλή, καθώς χάνει το 24% της αξίας των εμπορευμάτων και επιστρέφει το 24% της αξίας τους!

Μια άλλη παράμετρος είναι, να τα αγαθά ή οι υπηρεσίες μπορεί στην πραγματικότητα να μην μετακινήθηκαν ή να μην υπάρχουν καν, δηλαδή να πρόκειται για ανύπαρκτες συναλλαγές.

Πότε απενεργοποιείται ο ΑΦΜ

Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, η διαδικασία απενεργοποίησης των ΑΦΜ διενεργείται στις περιπτώσεις που εντοπίζεται υπόθεση φοροδιαφυγής, αλλά και προληπτικά, εάν από τον έλεγχο των αρχών προκύψει ότι:

  • Δεν έχουν υποβληθεί δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και φόρου προστιθέμενης αξίας (Φ.Π.Α.) για δύο συνεχόμενα έτη.
  • Από έλεγχο ή αυτοψία της Φορολογικής Αρχής προκύπτει ότι δεν υφίσταται οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης.
  • Από έλεγχο ή αυτοψία της Φορολογικής Αρχής προκύπτει ότι έχουν δηλωθεί ψευδή ή ανακριβή στοιχεία προκειμένου να χορηγηθεί Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.).
  • Διαπιστώνονται ελλιπή ή λανθασμένα στοιχεία κατόχου.
  • Μετά από έλεγχο διαπιστώνεται απάτη σε βάρος του δημοσίου.

Οι φορολογούμενοι που χάνουν τον ΑΦΜ τους δεν μπορούν:

  • Να υποβάλουν οποιαδήποτε δήλωση στο τμήμα Μητρώου της Δ.Ο.Υ.
  • Να υποβάλουν οποιαδήποτε φορολογική δήλωση ηλεκτρονικά.
  • Να τύχουν απαλλαγής από το φόρο μεταβίβασης, κληρονομιών και γονικών παροχών κατά την απόκτηση πρώτης κατοικίας.
  • Να λάβουν πιστοποιητικό για υποβολή δηλώσεων κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών.
  • Να λάβουν πιστοποιητικό για μεταβίβαση ακινήτων.
  • Να πάρουν αντίγραφο των υποβληθεισών δηλώσεων φόρου κληρονομιάς, δωρεάς, γονικής παροχής, δήλωσης στοιχείων ακινήτων (Ε9) και πιστοποιητικό ΕΝΦΙΑ.
  • Να λάβουν φορολογική ενημερότητα.
  • Να εισπράξουν ποσά από την εξόφληση τίτλων πληρωμής (Α.Φ.Ε.Κ. Χρηματικά Γραμμάτια, Γραμμάτια τρίτων, Χρηματικά εντάλματα).
  • Να έχουν συναλλαγές με το Δημόσιο τομέα (συμμετοχή σε διαγωνισμό για προμήθεια υλικών ή ανάθεση έργων του Δημοσίου).